不動産売却と固定資産税の関係は？ 東広島市での固定資産税納付について | 東広島市の不動産売却ガイド

固定資産税は、土地、家屋、償却資産の所有者が毎年1月1日を基準に納税する税金です。税額は資産の評価額に基づき計算され、減額や軽減措置もあります。売却時には、所有者が1月1日までの手続きを完了していないと、旧所有者が納税義務を負います。

不動産の固定資産税について解説

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固定資産税は、土地、家屋、償却資産などの固定資産を所有する方が納付する税金で、毎年の固定資産税評価額を基に計算されます。

◇固定資産税の基礎知識

固定資産税は、原則として毎年1月1日（賦課期日）に固定資産を所有している方に課される税金です。税額は、土地や家屋などの固定資産の評価額を基に算出されます。この評価額は、土地の場合は公示価格の70%程度、家屋の場合は再建築費の50〜70%が目安となります。

家屋の評価額は、3年ごとに見直され、再建築費や物価水準、経年減少などの要素が加味されますが、前年の評価額を超える場合は、前年の評価額が適用されます。これにより、家屋の評価額は原則として3年間変わることはありません。

納税義務者は、登記簿や課税台帳に所有者として登録されている方で、所有者が変更された場合も、1月1日までに手続きを終えていなければ、前の所有者に納税義務が残ることになります。

◇税額の計算方法と課税されないケース

固定資産税額の計算は、所有する土地、家屋、償却資産ごとに課税標準額を合算し、1,000円未満を切り捨てた額に税率（1.4%）を掛け、さらに100円未満を切り捨てた金額が最終的な税額となります。

なお、土地、家屋、償却資産のそれぞれの課税標準額が、30万円、20万円、150万円未満の場合、固定資産税を支払う義務は発生しません。

要件を満たせば減額や軽減措置も

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固定資産税は、毎年1月1日に固定資産を所有する方に課されますが、一定の条件を満たす場合、減額や軽減措置が適用されることがあります。

◇二世帯住宅の減額措置

二世帯住宅が認定されると、各世帯部分を1戸建てとみなして減額措置が適用されます。このため、要件を満たすことで2戸分の減額が受けられる可能性があります。

二世帯住宅として認定されるためには、以下の条件を満たす必要があります。まず、構造上独立していること（各世帯が壁や床、天井などで完全に遮断されている）。次に、利用上独立していること（専用の出入口、トイレ、台所、居室など生活に必要な設備が整っている）です。

◇住宅用地の特例

住宅用地には、小規模住宅用地（200平方メートル以下の部分）と一般住宅用地（200平方メートルを超える部分）があり、それぞれ軽減措置が適用されます。軽減措置の適用により、評価額に特例率を掛けた課税標準額が設定されます。

小規模住宅用地の場合は評価額の6分の1、一般住宅用地の場合は3分の1にまで課税負担が軽減されます。これにより、住宅用地を所有する方にとって大きな税負担の軽減が図られています。

年の途中で不動産を売却した場合の固定資産税

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固定資産税は、原則として毎年1月1日に固定資産を所有している方が納税義務を負いますが、売却などで所有者が変更された場合でも、1月1日までに名義変更手続きを済ませていなければ、旧所有者が納税義務者となります。しかし、売買契約により、税負担の精算を行うことが一般的です。今回は、不動産売却後の固定資産税について詳しく解説します。

◇固定資産税の納付者は原則毎年1月1日に所有している人

固定資産税の納税義務者は、毎年1月1日に固定資産を所有している方です。売却により所有者が変わった場合でも、1月1日までに所有権移転登記などの手続きを終えていない場合は、登記簿や課税補充台帳に登録されている方が納税義務を負います。

このため、売却前に必要な手続きを済ませていない場合、旧所有者が税の支払い義務を持つことになります。ただし、税負担については売り主と買い主の間で取り決めが行われます。

◇税負担額は売買契約で決定することができる

不動産を売却する際、固定資産税の負担は売買契約で取り決めることができます。売買契約の中で、税負担額を売り主と買い主が合意して分担することが一般的です。もし税額について異議がある場合、納税通知書が交付されてから3ヶ月以内であれば、固定資産評価審査委員会に申し出て審査を依頼することが可能です。

東広島市で不動産売却時に利用したい業者3選

こちらでは広島県でおすすめの不動産会社を3社紹介します。

◇アウル東広島不動産株式会社

アウル東広島不動産株式会社は、広島県東広島市に本社を構える地域密着型の企業です。キッズスペースが完備されており、小さなお子さま連れのご家庭でも安心してご相談いただける環境が整っています。

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▼住み替えと引っ越しの違いは？後悔のない不動産売却を提案するアウル東広島不動産

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◇株式会社不動産プラザ

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◇株式会社不動産本舗

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顧客の悩みや要望を丁寧にヒアリングし、それに基づいて最適なサポートを行うため、信頼できる頼もしいパートナーとなりえる企業です。

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▼無料査定で不動産売却をスムーズに！手順と注意点を解説

固定資産税は、土地、家屋、償却資産などの固定資産を所有している人が納付する税金です。毎年1月1日に固定資産を所有していることが納税義務の条件となり、税額はその資産の評価額を基に算出されます。土地は公示価格の70%程度、家屋は再建築費の50〜70%が評価額の目安です。家屋の評価額は3年ごとに見直され、前年の評価額を超える場合は前年の額が適用されます。

税額の計算方法は、所有する土地、家屋、償却資産の課税標準額を合算し、1,000円未満を切り捨て、税率1.4%を掛け算して最終的な額を決定します。30万円未満、20万円未満、150万円未満の場合は、固定資産税の支払い義務は発生しません。

また、一定の条件を満たすと減額や軽減措置が適用されます。例えば、二世帯住宅として認定されると、2戸分の減額措置が受けられ、住宅用地の特例により、課税負担が大幅に軽減されます。小規模住宅用地では評価額の6分の1、一般住宅用地では3分の1まで軽減されます。

不動産を年の途中で売却した場合でも、1月1日時点で所有者が納税義務者となります。所有権移転登記などの手続きを済ませていなければ、旧所有者が納税義務を負いますが、売買契約により税負担額は調整され、売り主と買い主で分担することが一般的です。